Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО АЗОТТЕХ

ВВЕДЕНИЕ

Одним из важнейших условий успешного управления предприятием является оценка его финансово-хозяйственной деятельности. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования финан-совых средств.
Финансово-хозяйственный анализ предприятий является безуслов-ным элементом финансового анализа, позволяющего выявить слабые места и принять меры по их устранению. Ведь проблема поддержания стабиль-ного финансового состояния зависит от регулярности, правильности и полноты проведения аналитической работы специалистами предприятий. Регулярность проведения оценки финансового состояния в настоящее вре-мя обусловлена кризисными явлениями в экономике и повышением накала конкурентной борьбы на рынке.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Анализ финансовой деятельности организации представляет собой исследование финансового состояния и финансовых результатов предпри-ятия по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности, в следствие чего определяется положение предприятия на рынке относительно прошлых, текущих и перспективных условий существования, определяется эффектив-ность использования экономических ресурсов и величины производствен-ного потенциала.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает объективную оценку и обоснование бизнес-планов, выявляет положитель-ные и отрицательные факторы в процессе деятельности предприятия, рас-крывает тенденции повышения эффективности функционирования пред-приятия, определяет его неиспользованные резервы, с целью принятия оп-тимальных управленческих решений.
С помощью анализа финансовой деятельности предприятия можно выявить потребность в материальных, трудовых и финансовых ресурсах, оценить ожидаемые результаты по выпуску продукции или оказанию услуг, определить себестоимость, а также прибыль и рентабельность.
К основным функциям анализа хозяйственной деятельности относят-ся:
− всестороннее изучение характера экономических законов и уста-новление закономерностей происходящий явлений в деятельности пред-приятия;
− контроль за выполнением планов и принятия управленческих ре-шений;
− поиск путей и резервов увеличения эффективности производства;
− осуществление оценки результатов деятельности организации, за-трагивающее выполнение планов;
− поиск мероприятий, направленных на использование обнаружен-ных резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности.
Основные вопросы, на которые необходимо ответить при проведе-нии анализа финансово-хозяйственной деятельности:
1. Куда вложены финансовые ресурсы предприятия и какова струк-тура имущества предприятия?
2. Откуда получены финансовые ресурсы и какова их структура?
3. Насколько эффективно работает предприятие?
Таким образом, основная цель проведения анализа заключается:
− в выявлении сильных и слабых сторон деятельности предприятия;
− повышении эффективности работы;
− поиске резервов для дальнейшего его улучшения.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АЗОТТЕХ»

2.1 Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «АзотТех»

2.1.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «АзотТех»
Компания ООО «АзотТех» создана в 2008 году на базе ОАО «АЗОТ» г. Березники, ОХК «УРАЛХИМ». С января 2019 года ООО «АзотТех» входит в группу компаний «ЕВРОХИМ» - одного из мировых лидеров по производству и торговле удобрениями.
Сегодня ООО «Азоттех» является одной из ведущих российских компаний на рынках буровзрывных работ в горнодобывающей промыш-ленности, специального машиностроения, технологий производства, транспортировки и погрузки взрывчатых веществ, а также успешно разви-вает направление современной геодезии.
Основным видом деятельности является производство взрывчатых веществ.
За пятнадцать лет плодотворной работы ООО «Азоттех» детально изучило потребности рынка и смогло добиться устойчивого роста благо-даря этичным методам ведения бизнеса.
Но покорение вершины и создание ценности для клиентов не пришли сами по себе. Профессиональная и устойчивая команда разработчиков, поддерживающая дух инноваций внутри компании, играет важную роль в достижении успеха.
2.1.2. Сравнительный анализ финансовых результатов деятель-ности ООО «АзотТех»
Основные финансовые результаты деятельности ООО «АЗОТТЕХ» за весь анализируемый период приведены ниже в таблице 1.

2.2. Анализ финансового состояния ООО «АзотТех»

2.2.1. Анализ состава, структуры и динамики имущества ООО «АзотТех». Оценка структуры активов
Анализ бухгалтерского баланса - это, прежде всего, описание сово-купных активов компании и их изменений за рассматриваемый период. Ре-зультатом этой части анализа должно быть определение источника увели-чения или уменьшения активов предприятия и определение статей активов, которые претерпели эти изменения.

2.2.2. Анализ состава, структуры и динамики источников фор-мирования имущества ООО «АзотТех». Оценка структуры собствен-ного и заёмного капитала


В течение анализируемого периода доля заемных средств в общем источнике формирования активов снизилась. Общая сумма средств, при-влеченных компанией, составила 839 197 тыс. рублей (что составляет 50,55% от общей суммы обязательств). Сокращение средств, заимствован-ных компанией, может снизить степень ее финансового риска и оказать по-ложительное влияние на ее финансовую стабильность. В отчетном году ор-ганизация имеет отложенные обязательства по налогу на прибыль перед бюджетом в размере 28 452 тыс. рублей (1,71%).
В течение анализируемого периода долгосрочных кредитов и займов (финансовых обязательств) не было. В общей структуре долга кратко-срочные обязательства на конец отчетного периода превысили долгосроч-ные обязательства на 782 293 тыс. руб. Это, а также размер существующе-го собственного капитала и резервов могут оказать негативное влияние на финансовую устойчивость предприятия. Положительные признаки вклю-чают анализ того факта, что текущие активы организации превышают краткосрочные обязательства, что указывает на способность погасить дол-ги перед кредиторами.
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов показы-вает наличие у организации собственного оборотного капитала (439 815 тыс. рублей), что также свидетельствует о достаточной финансовой устой-чивости предприятия.
Собственный капитал увеличился на 314 234 тыс. рублей или 62,04%, что положительно характеризовало динамику изменений имуще-ственного положения организации. Это связано с увеличением величины нераспределенной прибыли на 314 234 тысячи рублей. За отчетный пери-од доля в собственном капитале увеличилась на 3,13%. Увеличение отло-женных налоговых обязательств является выгодным, что является факто-ром отсрочки части уплаты налога на прибыль в текущем году. Задолжен-ность по краткосрочным заемным средствам увеличилась на 213 991 тыс. рублей или 99,48%. Доля краткосрочных заемных средств в структуре долга за отчетный период увеличилась с 19,67% до 25,85%.

2.2.3. Анализ финансовой устойчивости ООО «АзотТех»
Финансовая устойчивость определяется на основе соотношения раз-личных видов источников финансирования и их соответствия составу акти-вов. Понимание ограничений на изменение источника средств для покры-тия капитальных вложений в основные средства или производственные за-пасы может позволить вам сформировать такое направление бизнеса, тем самым улучшив финансовое положение организации и повысив ее ста-бильность. В таблице 4 приведен расчет показателей для анализа финансо-вой устойчивости ООО «Азоттех»

2.2.4. Анализ ликвидности и платёжеспособности ООО «Азот-Тех»
Ликвидность (текущая платежеспособность) является одной из важ-нейших характеристик финансового положения организации. Способность своевременно определять оплату счетов фактически является одним из по-казателей банкротства. С точки зрения внутренних и внешних пользовате-лей организационной информации, результаты анализа ликвидности очень важны.

2.2.5. Анализ показателей деловой активности ООО «АзотТех»
Целью анализа деловой активности является оценка качества управ-ления на основе скорости, с которой активы организации конвертируются в денежные средства. В таблице 6 мы рассчитаем коэффициенты анализа деловой активности.

Оборот активов за анализируемый период показал, что доход, полу-ченный организацией, был равен сумме всех имеющихся активов за 169,8 календарных дней. Увеличение продолжительности оборота на 16,6 дня оказывает негативное влияние на деятельность организации, поскольку ак-тивы корпоративного отдела конвертируются в валюту более медленными темпами.
Показатель краткосрочного периода оборачиваемости задолженно-сти (84,5 дней) при оплате наличными считается показателем краткосроч-ной платежеспособности и не превышает 180 дней. Следовательно, можно предположить, что крайний срок исполнения обязательства еще не истек или что компания располагает достаточными ресурсами для погашения задолженности кредиторам.
Интервал между самофинансированием (или платежеспособностью) на конец отчетного периода указывает на то, что уровень резервов у ком-паний для финансирования своих затрат как части себестоимости является низким.
2.2.6. Анализ показателей рентабельности ООО «АзотТех»
Показатели рентабельности характеризуют эффективность предприя-тия в целом. Они более полно характеризуют деятельность предприятия, чем прибыль, поскольку их величина показывает отношение эффекта к за-тратам или ресурсу. В таблице 7 приведены исходные данные и расчет по-казателей эффективности. Все показатели могут быть рассчитаны на основе прибыли от продаж и чистой прибыли.

2.3. Анализ финансовых результатов ООО «АзотТех»

Основной доход ООО «АзотТех» получает за счет выручки (99,77%). Основные расходы предприятие несет за счет себестоимости продаж (85,39%). Небольшой удельный вес коммерческих расходов ука-зывает на конкурентоспособность продукции, либо на налаженные каналы сбыта. Валовая прибыль от реализации продукции (услуг) составила 688327 тыс.руб.
Из проведенных расчетов видно, что выручка от реализации про-дукции компании за отчетный период увеличилась на 591,959 тыс. рублей или 25,49%, а себестоимость - увеличилась на 447,059 тыс. рублей или 25,14%. Темпы роста доходов выше темпов роста затрат, что свидетель-ствует о рациональном и эффективном использовании финансовых и тру-довых ресурсов. Доля выручки от основной деятельности увеличилась на 0,22%.

2.4. Общие выводы и рекомендации

ООО «АзотТех» характеризуется следующими основными показате-лями: валюта баланса: 1659910 тыс.руб., остаточная стоимость основных средств: 376809 тыс.руб., выручка: 2913911 тыс.руб., чистая прибыль: 314234 тыс.руб.
Среди активов ООО «Азоттех» доля оборотных активов составляет 77,05%, а внеоборотных активов - 22,95%. Таким образом, наибольшая доля в общей структуре активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств компании, то есть ком-пания проводит политику интенсивного управления активами.
Поскольку основные средства не были переоценены, увеличение ва-люты баланса указывает на то, что оборот компании увеличился.
Нераспределенная прибыль (49,44%) занимает основное место в структуре собственного капитала.
Доля заемных средств в общем источнике формирования активов в 2020-2021 годах снизилась. Общая сумма средств, привлеченных компа-нией, составила 839 197 тыс. рублей (что составляет 50,55% от общей суммы обязательств). Сокращение средств, заимствованных компанией, может снизить степень ее финансового риска и оказать положительное влияние на ее финансовую стабильность.
ООО «Азоттех» имеет бюджетную сумму отложенных налоговых обязательств по налогу на прибыль в размере 284,52 млн рублей (1,71%) в 2021 году. В общей структуре долга краткосрочные обязательства на ко-нец отчетного периода превысили долгосрочные обязательства на 782 293 тыс. руб. Это, а также размер существующего собственного капитала и ре-зервов могут оказать негативное влияние на финансовую устойчивость предприятия.


 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает объективную оценку и обоснование бизнес-планов, выявляет положитель-ные и отрицательные факторы в процессе деятельности предприятия, рас-крывает тенденции повышения эффективности функционирования пред-приятия, определяет его неиспользованные резервы, с целью принятия оп-тимальных управленческих решений.